有会计朋友问：企业因税负率过低被约谈了，心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！

  
不少会计也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？

小编今天就来跟各位老板会计谈谈税负率那些事！

定义：简单来说，税负就是税收造成的负担。税负率是指企业在一定时期内（一般是一年）已交税金除以销售收入的百分比。

最常见的税负率：增值税税负率和所得税税负率。税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，

不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

也就是说，对小规模纳税人来讲，税负率就是征收率，即3%。

但是对于一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%和16%，应该低于这个比例，要看其实际产生的税负贡献是多少。

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68万

所得税（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万

所得税税负=46.58/1000=4.66%

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：

（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

（2）连续3个月或者6个月零负申报；

（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

3、发票相关数据存在异常！

（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

4、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

5、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料

2.分析预警产生的原因 

3.给出合理的解释

4.最终确定解决方案

5.接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明 

1、每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2、如果经过自查，发现税率低的原因是由于自身销售行为导致收入申报不及时，或者漏报，或者未能及时调整不应从进项税额中扣除的项目，应及时调整补缴增值税。

3、当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。